公司股东职务侵占认定：法律要点与实务分析

公司股东职务侵占认定是什么？

公司股东职务侵占是指公司股东利用其在公司中的地位或职权，以不正当手段将公司财产据为己有或者谋取其他利益的行为。这种行为不仅损害了公司的合法权益，还可能破坏正常的市场经济秩序。在司法实践中，如何准确认定公司股东的职务侵占行为，是法律实务中的一项重要课题。

根据《中华人民共和国刑法》第二百七十条的规定，职务侵占罪是指公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。在这一定义中，“公司股东”属于单位中的成员之一，当其实施上述行为时，就构成了职务侵占罪。在具体司法实践中，如何准确界定“公司股东”的身份与行为的关联性，往往需要结合具体的案件事实和法律规定进行综合判断。

在分析公司股东职务侵占的具体认定过程中，我们需要从以下几个方面入手：明确职务侵占的核心构成要件；分析公司法和刑法对于股东权利与义务的相关规定；结合司法实践中的典型案例，出相关法律适用的经验与教训。通过这种系统化的分析，我们才能更全面地理解公司股东职务侵占的认定标准和法律后果。

公司股东职务侵占认定：法律要点与实务分析 图1

公司股东职务侵占认定的标准

1. 主体身份：公司的股东或工作人员

根据《刑法》第二百七十条的规定，职务侵占罪的主体是“公司、企业或者其他单位的工作人员”。在司法实践中，只要具备下列两种情形之一者，均可视为上述规定的“公司工作人员”：

- 直接为公司提供劳务获得报酬的人员；

- 虽不属于直接与公司签订劳动合同的员工，但接受公司委托或授权，代表公司从事特定事务的人员。

公司股东作为单位的一部分，在行使股东权利的若超越权限、滥用职权或者利用其地位进行不法行为，则可能构成职务侵占罪的关键主体要件。

2. 客观行为：实施了不法占有的行为

在认定公司股东是否构成职务侵占时，需要重点考察以下几种行为表现：

- 擅自将公司资金转入个人账户或用于其他非法用途；

- 利用职权虚构交易或者虚增交易金额，使自己从中获取利益；

- 以虚假发票或其他不正当手段套取公司财物；

- 滥用管理权或决策权，将公司财产低价出售或赠与亲友等不相干主体。

上述行为的关键点在于“利用职务上的便利”，即行为人是在其职责范围或者因工作需要所具有的种优势条件下实施的不正当利益获取行为。

3. 主观方面：行为人的故意心理状态

职务侵占罪的构成不仅要求客观上存在不法行为，主观上行为人必须具有“非法占有的目的”。这种故意心理可以通过以下几种表现形式来判断：

- 行为人明确知晓其行为会导致公司财产受损；

- 采取欺骗、隐瞒或其他手段实现个人利益最；

- 在发现自身行为可能存在问题时，仍然继续实施或者采取补救措施掩盖事实。

4. 危害结果：达到数额较大

根据《关于常见犯罪的定罪量刑指导意见》，职务侵占罪需要达到“六万元以上”的数额标准才能构成犯罪。具体到公司股东的行为中，则需要综合考虑以下因素：

- 被侵占财物的实际价值；

- 公司因此遭受的具体损失；

- 行为人是否有重复实施侵占行为的情况。

司法实践中公司股东职务侵占的认定难点

1. 区分正常利润分配与职务侵占

在司法实践中，容易混淆的是公司合法的分红或工资待遇与其利用职权进行的非法侵占。当公司股东以股东身份参与公司收益分配时，这种情况属于合法行为。如果股东超越权限、虚增利润分配比例或者采取不正当手段获取额外利益，则可能构成职务侵占。

2. 交叉任职情形下的法律适用

部分公司股东在担任董事或其他管理职位的还可能持有公司的股份。在这种交叉任职的情形下，如何准确界定其行为是属于股东权利的合法行使还是利用职务便利实施违法行为，往往需要结合具体的行为方式和证据材料进行分析。

3. 证据收集与事实认定问题

在公司内部管理和财务核算过程中，由于信息不对称和监控难度较大，导致职务侵占案件往往存在举证难、认定难的问题。对此，司法实践中需要依赖更为全面的审计报告、账务凭证以及目击证人的陈述等证据来支持指控。

典型案例分析

为了更直观地理解公司股东职务侵占的具体认定，我们可以参考一些经典的司法案例：

案例一：A公司股东张挪用公款案

A公司是一家有限责任公司，张既是公司股东之一，也担任公司的财务总监。在2018年至2019年期间，张利用其管理公司资金的职务便利，多次将公司账户中的资金转入自己控制的私人账户，并用于个人投资和消费。经过审计，总金额达到80万元。

分析：

- 主体身份： 张作为公司的股东和财务总监，属于单位工作人员。

- 客观行为： 挪用公司资金用于个人用途，违反了忠实义务。

- 主观故意： 存在明显的非法占有目的。

- 危害结果： 挪用金额巨大，符合职务侵占罪的定罪标准。

法院以职务侵占罪判处张有期徒刑五年，并责令其退赔违法所得。

案例二：B公司股东李虚增收入案

李是科技公司的法定代表人和大股东。在2019年至2020年期间，李利用其对公司的控制权，通过虚构交易合同、虚增销售业绩等方式，将公司资金转移至其名下的多家空壳公司，并从取利益，涉案金额高达30万元。

分析：

- 主体身份： 李作为公司股东和法定代表人，属于单位工作人员。

- 客观行为： 通过虚构交易等方式套取公司资金，破坏了公司的正常财务秩序。

- 主观故意： 行为人明知其行为会导致公司财产损失，仍积极追求个人利益最。

公司股东职务侵占认定：法律要点与实务分析 图2

- 危害结果： 涉案金额远超50万元的入罪标准。

李因职务侵占罪被判处有期徒刑六年，并处没收个人部分财产。

公司治理与法律风险防控

针对公司股东职务侵占行为，企业可以从以下几个方面入手，加强内部管理和法律风险防控：

1. 完善公司章程和规章制度

- 明确股东的权利与义务，尤其是对于重大事项的决策程序和财务管理制度；

- 建立有效的监督机制，确保各项制度得以贯彻执行。

2. 强化内部审计与监督

- 定期进行内部财务审计，及时发现并纠正异常交易行为；

- 建立举报机制，鼓励员工和股东对不法行为进行举报。

3. 加强法律培训与合规管理

- 定期组织公司管理人员和股东开展法律知识培训，提高其法治意识；

- 在日常经营中注重证据的保存，为可能出现的法律纠纷做好充分准备。

4. 及时采取法律措施

一旦发现股东或其他工作人员存在职务侵占行为，应当立即采取措施维护公司权益：

- 终止相关行为，防止损失扩大；

- 收集固定相关证据，向机关报案；

- 在必要时通过诉讼途径追究行为人的法律责任。

公司股东职务侵占不仅损害了企业的合法权益，还破坏了市场经济秩序和社会信任机制。作为企业经营者和管理者，应当高度重视此类风险，采取综合措施加以防范。司法机关也应不断完善相关法律法规，提高案件审理的公正性和效率性，为企业健康发展提供有力的法治保障。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）