公司股东私分营业款的性质|法律定性与风险防范

在现代企业运营中，公司股东作为出资人和利益相关者，应当严格遵守公司章程及法律规定，履行其相应的权利义务。在实际商业活动中，个别公司股东或管理人员可能会利用职务之便，通过各种手段将本应属于公司的营业款据为己有，这种行为不仅损害了企业的合法权益，还可能构成严重的法律犯罪。本文旨在深入分析“公司股东私分营业款的性质”，从法律定性、违法表现、法律责任以及风险防范等方面进行系统阐述，以期为企业管理者和法律从业者提供有益参考。

公司股东私分营业款的概念与特征

公司股东私分营业款，是指公司股东或实际控制人违反公司财务管理制度，擅自将公司营业收入中的部分资金转移至个人账户或其他用途，且未经过公司内部审批流程或不符合正常的商业账务处理方式。这种行为本质上损害了公司的财产所有权和财务管理秩序。

公司股东私分营业款的性质|法律定性与风险防范 图1

从法律性质来看，公司股东私分营业款的行为可以分为以下几种类型：

1. 滥用关联关系：通过与公司存在关联关系的第三方企业进行资金往来，将本属于公司的收入转移至个人或其控制的企业。

2. 私自截留现金：在日常经营活动中，直接提金不入账，或将大额款项存入私人账户。

3. 利用职务便利：公司股东利用其在董事会或其他管理机构中的地位，通过虚假的关联交易、虚构交易等方式转移资金。

这一行为的核心特征在于：一是主体是具备股东身份或对公司具有实际控制权的人员；二是手段表现为利用职务之便，采取隐蔽或欺骗的方式将资金据为己有；三是结果导致公司资产流失和财务混乱。这种行为不仅违反了公司的内部治理规则，还可能触犯相关法律法规，构成刑事犯罪。

私分营业款的法律定性与相关罪名分析

在刑法理论中，针对公司股东私分营业款的行为，主要涉及以下几个罪名：

1. 职务侵占罪（《刑法》第二百七十条）：根据司法解释，公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。

2. 挪用资金罪（《刑法》第二百七十二条）：如果公司股东并非直接侵吞营业款，而是将资金挪用于个人用途或借贷给他人使用，且超过三个月未归还或数额较大的，则可能构成此罪。其刑罚标准与职务侵占罪类似。

3. 贪污罪（《刑法》第三百八十二条）：如果公司股东系国家工作人员，并且利用职务上的便利，侵吞、窃取或者以其他手段非法占有公共财产的，则应认定为贪污罪。根据《刑法修正案十一》，贪污罪的刑罚更加严厉，最高可判处死刑。

在司法实践中，往往会根据案件的具体情节来认定是构成职务侵占还是挪用资金。区分两者的标准在于：如果行为人事先即有非法占有的目的，则应定性为职务侵占；若是临时借用且有归还意图，则更倾向于挪用资金的定性。

私分营业款行为的违法表现形式

在司法实践中，公司股东私分营业款的行为往往呈现出以下几种典型表现形式：

1. 私自设立“小金库”：通过虚报收入、少计支出等方式，在账外截留部分营业款。

2. 利用关联交易转移资金：与关联企业签订虚假合同，将款项汇至关联方账户，再由关联方转入个人账户。

3. 拖延入账时间：在收取客户货款后，迟迟不将资金计入公司账户，而是用于个人消费或其他用途。

4. 隐匿收入：通过虚开发票、隐匿销售单据等方式，将应计入公司收入的部分据为己有。

5. 利用职务便利套金：如利用负责收取货款、管理库存的职务之便，直接截留现金不入账。

上述行为均可能导致公司资产流失，并对公司正常的经营秩序造成严重破坏。更为严重的是，这种行为往往具有持续性和隐蔽性，容易在较长的时间内逃避监管，直至被发现时已经造成了巨大的损失。

公司股东私分营业款的性质|法律定性与风险防范 图2

私分营业款的法律风险与责任承担

1. 民事责任：股东如果仅为一般性的挪用资金，则可能需要承担返还责任以及赔偿公司因此遭受的损失。如果行为性质较为严重，还可能会被列入失信被执行人名单，影响个人征信记录。

2. 行政责任：根据《企业法人法定代表人登记管理规定》，对公司股东私分营业款的行为，工商行政管理部门可以依法责令改正，并处以相应罚款；情节严重的，还可以吊销营业执照。

3. 刑事责任：如前所述，如果达到数额较大，则可能构成职务侵占罪或挪用资金罪。根据《刑法》及司法解释规定，职务侵占罪的入罪门槛为6万元以上，数额巨大为10万元以上；同样，挪用资金罪的入罪门槛也是6万元。

需要注意的是，在共同犯罪情况下，不仅直接实施行为的股东需要承担刑事责任，那些参与策划、帮助掩盖行为的其他人员也有可能构成共犯，从而被追究法律责任。如果公司股东私分营业款的行为涉及金额特别巨大，或者在短时间内多次作案，则可能会被认定为情节特别严重，面临更严厉的刑罚。

防范与应对措施

为了有效预防和打击公司股东私分营业款的行为，企业需要从内部治理机制入手，建立完善的内部监督体系：

1. 完善财务管理制度：建立严格的财务收支审批制度，确保每笔资金往来均经过合法程序。应当定期进行内部审计，及时发现并纠正财务管理中的漏洞。

2. 强化内部监督：成立专门的内审部门或监事机构，对公司股东及高管的行为进行日常监督。可以通过设立举报信箱、开展突击检查等方式，增强监督效果。

3. 建立激励与约束机制：对于遵纪守法、诚实守信的员工给予表彰和奖励；而对于违反财务纪律的行为，则应当严格按照公司规章制度进行处理，并追究相应法律责任。

4. 加强法律合规培训：定期对公司员工特别是财务人员、管理层进行法律知识培训，提高其法治意识和职业道德水平，防止因无知或误解而实施违法行为。

当企业发现股东私分营业款的迹象时，应当立即采取以下措施：

1. 保存证据：及时收集和固定相关证据材料，包括资金流向记录、账务凭证等，为后续法律行动做好准备。

2. 内部调查：通过内部审计或委托专业机构进行调查，全面了解事件真相及其影响范围。

3. 及时止损：迅速采取措施追回被挪用的资金，防止损失进一步扩大。

4. 向司法机关报案：如果符合刑事立案标准，则应当果断向机关报案，追究相关人员的刑事责任。在报案过程中，企业需要提供详实的证据材料，并积极配合调查工作。

案例评析

为了更好地理解公司股东私分营业款行为的危害性及其法律后果，下面通过一个典型司法案例进行分析：

基本案情：

科技股份有限公司（以下简称“A公司”）的法定代表人张，担任该公司董事长和控股股东。在2015年至2018年间，张伙同财务总监李，利用职务上的便利，采取虚列成本、隐瞒收入的方式，将A公司资金共计人民币50余万元非法占为己有，用于个人投资理财和生活开支。

法院判决：

经审理查明，张和李行为已构成职务侵占罪，分别判处有期徒刑十三年和十年，并处没收财产和罚金。追缴违法所得并返还给被害单位A公司。

案例评析：

本案中，张作为公司大股东和实际控制人，伙同财务总监李共同实施职务侵占行为，且涉案金额特别巨大，已经远远超过《刑法》规定的基本定罪标准。法院在量刑时充分考虑了犯罪数额、社会危害性以及二人的主观恶性，最终作出了上述判决。值得一提的是，本案中A公司并未设立有效的内部监督机制，使得张和李能够长期隐瞒其违法行为，直至被发现时已经造成了巨额损失。

公司股东私分营业款的行为不仅损害了公司的合法权益，也破坏了正常的市场经济秩序，具有严重的社会危害性。作为企业经营管理者，应当严格遵守财务纪律，加强内部监督，建立健全公司治理机制，防范此类事件的发生。法律从业者也需要深入研究相关法律规定，准确理解和把握罪与非罪的界限，以便为企业提供更加精准的法律服务。

打击和预防公司股东私分营业款行为需要企业、司法机关以及社会各界的共同努力。只有通过不断完善法治环境和公司治理结构，才能真正维护市场经济秩序的健康发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）