公司法人指使会计偷税|企业内部控制与法律风险防范

“公司法人指使会计偷税”？

“公司法人指使会计偷税”是指公司法定代表人（通常为董事长、总经理等）利用其对公司的管理权力，指示或默许财务部门通过虚增成本、少报收入等方式进行偷税漏税行为。这种违法行为不仅违反了税收法律法规，还可能对公司及个人造成严重的法律后果。

随着国家税务机关对企业的监管力度不断加大，许多公司为追求短期利益，试图通过偷税漏税的方式降低税负。法人作为公司的最高管理者，往往在偷税漏税行为中扮演着关键角色。一些法人甚至会亲自指使会计人员虚构业务、隐匿收入或虚增成本等手段，以达到少缴纳税款的目的。

这种违法行为不仅损害了国家的税收利益，还可能引发企业诚信危机，对企业的发展造成长远负面影响。更为严重的是，一旦被税务机关查实，公司及相关责任人将面临罚款、刑事责任甚至企业被列入黑名单的风险。

公司法人指使会计偷税|企业内部控制与法律风险防范 图1

“公司法人指使会计偷税”的常见手法

1. 虚增成本或费用

法人可能会指示会计通过虚构采购合同、虚增员工工资等，将本应缴纳所得税的利润转移至成本或费用科目中。这种可以降低企业的 taxable income，从而减少应缴纳税款。

2. 隐匿收入

一些公司会采取“体外循环”的处理收入。通过个人账户收取货款、隐瞒部分销售收入等。这些隐藏的部分收入不会体现在账面上，自然也就无需缴纳相应的税款。

3. 利用关联交易转移利润

利用关联企业之间的交易转移利润也是常见的偷税手法。母公司将利润以管理费或费的形式支付给关联公司，从而降低整体税负。

4. 假发票与虚开发票

法人可能会指示会计人员购买大量假发票或虚开增值税专用发票，以此冲抵销项税额或者骗取进项税额。这种行为不仅会扰乱税收秩序，还可能触犯刑法中的伪造、罪或虚开发票罪。

5. 账外经营

一些公司为了逃避税务部门的监管，采取“账外经营”的，即有一部分收入和支出不体现在公司的正式账簿上。这种可以避免缴纳增值税和其他税费。

“公司法人指使会计偷税”的法律风险

1. 税收违法行为的风险

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，纳税人采取虚增成本、隐匿收入等手段进行偷税的，税务机关将责令其限期改正，并处以罚款；情节严重的，还可能被追究刑事责任。

2. 刑法规制风险

如果法人及其相关人员的行为符合刑法中“逃税罪”的构成要件，则可能面临刑事处罚。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，公司法人如果采取欺骗、隐瞒手段进行偷税且情节严重，将被处以有期徒刑或拘役，并处罚金。

3. 企业信用风险

税务部门会将企业的纳税信用评定为不同的等级，而对于存在偷税漏税行为的企业，其信用评级往往会受到影响。这种负面影响不仅会影响企业的融资能力，还可能对其市场竞争力造成打击。

4. 民事责任风险

除了刑事责任和行政责任外，法人指使会计偷税的行为还可能会引起民事诉讼风险。如果企业因偷税漏税而被税务机关追缴税款及滞纳金，则相关责任人需要承担相应的连带赔偿责任。

“公司法人指使会计偷税”的危害与防范

1. 对公司的影响

偷税漏税行为可能会导致企业在短期内节省一部分税款，但从长远来看，这种行为不仅会损害企业的声誉和诚信形象，还可能引发更严重的法律后果。一旦被税务机关查实，企业将面临罚款、被列入“黑名单”甚至被吊销营业执照的风险。

2. 对法人及会计人员的影响

公司法人指使会计偷税|企业内部控制与法律风险防范 图2

法人指使会计偷税的行为可能会导致其个人信用受损，并可能因此失去相应的职业资格或面临刑事处罚。而会计人员如果被迫参与偷税漏税行为，也可能面临职业风险和法律责任。

3. 防范措施建议

为了防止公司法人指使会计偷税的行为，企业可以从以下几个方面入手：

- 建立健全的财务管理制度和内部控制体系，确保所有经济业务都合规合法地记录在账。

- 定期对财务数据进行内部审计，及时发现并纠正潜在问题。

- 加强对法人及高管人员的法律培训，提高其守法意识和职业道德水平。

- 建立举报机制，鼓励员工对公司内的违法或不合规行为进行举报。

企业应如何平衡利益与责任？

在追求最大化的经济利益过程中，公司法人需要特别注意法律红线，避免因一时的利益诱惑而触犯法律。偷税漏税看似能够帮助企业降低税负、增加利润，但这种行为往往会导致更严重的后果，甚至危及企业的生存与发展。

企业应当建立健全的财务管理体系和税务合规机制，依法纳税，这才是企业长远发展的根本保障。公司法人也需要提高自身的法律意识和社会责任感，引导会计人员依法依规开展工作，在合法经营的基础上实现企业利益的最大化。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）