偷税漏税与公司法人责任承担|判刑的法律风险及防范

漏税逃税是一种严重的违法行为，不仅损害了国家财政收入，还扰乱了市场经济秩序。从偷税漏税的基本定义出发，结合相关法律法规，详细阐述偷税漏税对公司法人的法律责任和刑事风险，分析公司法人如何在经营活动中防范此类法律风险。

偷税漏税？

偷税漏税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段或者其他不正当方法，逃避缴纳应纳税款的行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，偷税行为包括虚列支出、少列收入、转移财产等手段，以达到少缴或者不缴税款的目的。

在公司经营中，偷税漏税往往表现为以下几种形式：

1. 虚开发票：通过虚构交易开具发票，扩大进项税额，减少应纳税所得。

偷税漏税与公司法人责任承担|判刑的法律风险及防范 图1

2. 账外经营：将部分收入不入账或隐匿账簿，逃避税务机关的监管。

3. 阴阳合同：签订两份内容不同的合同，一份用于报税，另一份实际履行，以降低税负。

偷税漏税不仅损害了国家财政利益，还可能导致公司及相关责任人承担刑事法律责任。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，偷税数额较大或者占应纳税额10%以上的，将被追究刑事责任，判处有期徒刑或拘役，并处罚金；情节特别严重的，最高可判处十年以上有期徒刑。

公司法人偷税漏税的法律责任

（一）公司法人的责任认定

在公司经营活动中，法定表人（即通常意义上的“公司法人”）是公司的直接责任人。根据《中华人民共和国刑法》及司法解释，公司法人如果明知或者应知公司存在偷税行为仍不采取措施予以阻止或纠正，则可能被视为共同犯罪人，承担刑事责任。

（二）具体法律责任

1. 刑事处罚：根据偷税金额大小和情节轻重，公司法人可能会面临以下刑罚：

偷税数额占应纳税额10%以上且不满30%，处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；

偷税数额达应纳税额的30%以上，或者有其他严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；

情节特别严重的（如偷税数额巨大或者多次偷税），处十年以上有期徒刑，并处罚金或没收财产。

2. 民事责任：公司法人可能需要承担补缴税款、缴纳滞纳金以及罚款等民事责任，企业也可能被列入税务黑名单，影响其正常经营和信用评级。

3. 连带责任：如果偷税行为是基于公司决策层的集体行为，公司法人还可能与其他高层管理人员或财务人员共同承担刑事责任。

偷税漏税的主要手段及案例分析

（一）主要手段

1. 虚：通过虚构交易开具增值税专用发票，虚增进项税额。

2. 转移收入：将销售收入转入个人账户或其他公司，逃避纳税申报。

3. 账外经营：企业存在“两本账”，一本用于应付税务检查，另一本记录真实的收入和支出。

4. 利用税收洼地：通过设立空壳公司或者在低税率地区注册，虚构关联交易以减少税负。

（二）案例分析

以下是一起典型的偷税漏税案件：

案情回顾：某文化传播公司法定表人李某某通过虚、隐瞒收入等，三年内少缴增值税和企业所得税共计20余万元。税务机关依法将其移送公安机关。

法律责任：法院审理认为李某某作为公司直接负责人，主观上存在故意偷税的意图，最终判处其有期徒刑六年，并处罚金150万元。

如何防范偷税漏税风险？

（一）加强企业内部管理

1. 建立健全的财务制度，确保所有收入和支出均如实入账。

2. 定期进行内部审计，及时发现并纠正税务隐患。

3. 加强对发票使用的管理，杜绝虚行为。

（二）规范关联交易

1. 避免通过关联交易转移利润或成本，确保关联交易价格公允。

2. 如有特殊交易安排，需提前专业税务顾问，并保留相关证明材料以备税务机关查验。

（三）及时补缴税款

1. 如果发现以往经营中存在偷税漏税行为，应主动向税务机关申报补缴税款，并缴纳滞纳金。

2. 在补缴税款后，企业可以申请减轻或免除行政处罚，减少刑事风险。

（四）寻求专业法律支持

1. 遇到税务问题时，及时专业律师或税务师事务所，了解相关法律规定和应对策略。

2. 通过合法途径解决税务争议，避免采取非法手段对抗税务机关。

偷税漏税是一种严重的违法行为，不仅会损害企业的声誉和形象，还可能使公司法人面临刑事处罚及其他法律责任。企业应当牢固树立依法纳税的意识，在日常经营中严格遵守国家税收政策，建立健全财务管理制度，防范偷税漏税风险。只有合法合规经营，才能确保企业的长期健康发展。

参考文献：

偷税漏税与公司法人责任承担|判刑的法律风险及防范 图2

1. 《中华人民共和国刑法》

2. 《中华人民共和国税收征收管理法》

3. 《关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）