仲裁提起审计：法律程序与实务操作指南

在现代法治社会中，仲裁作为一种高效的纠纷解决机制，在商事活动中扮演着越来越重要的角色。随着经济活动的复杂化和利益关系的多元化，许多仲裁案件往往涉及复杂的财务问题，这就需要通过专业的审计手段来查明事实真相。“仲裁提起审计”，是指在仲裁程序中，当事人或仲裁机构委托专业审计机构对相关财会资料进行审查、核验，并依据审计结果作出裁决的一种法律行为。

从理论与实务两个角度，全面探讨仲裁提起审计的定义、适用范围、操作流程以及注意事项，旨在为从事商事仲裁及相关领域的法律从业者提供一份实用的操作指南。

仲裁提起审计：法律程序与实务操作指南 图1

仲裁提起审计的概念与特征

（1）概念解析

“仲裁提起审计”并不是一个独立的法律术语，而是近年来在商事仲裁实践中逐渐形成的一种程序性行为。其核心在于将审计作为一种辅助手段引入仲裁程序，通过专业机构对争议双方的财务数据进行审查，以查明事实真相并为仲裁裁决提供依据。

（2）主要特征

1. 依申请性：通常情况下，仲裁提起审计的行为是由仲裁当事人提出申请，经仲裁机构或 arbitrator（仲裁员）批准后实施。在特定情况下，仲裁机构也可能基于案件需要主动提起审计程序。

2. 专业性：审计工作由专业的审计机构或会计师事务所完成，其结果需符合《中国注册会计师审计准则》等相关规定。

3. 辅助性：审计结果仅作为仲裁裁决的参考依据，并非最终决定性文件。

（3）适用范围

目前，仲裁提起审计主要适用于以下几类案件：

- 商业合同纠纷中的金额计算争议；

- 公司股权纠纷中涉及财务造假或利益输送的情形；

- 合伙企业解散清算中的财产分割问题；

- 知识产权侵权赔偿中的损益计算等。

仲裁提起审计的操作流程

（1）提出申请

仲裁提起审计：法律程序与实务操作指南 图2

当事人需在仲裁程序的适当阶段向仲裁机构提交书面申请，并说明审计的具体事项、范围和理由（如财务数据的真实性存疑）。

（2）审查与批准

- 仲裁机构对当事人的申请进行形式审查，确认其是否符合法律规定及程序要求。

- 在实践中，部分仲裁机构可能要求双方当事人达成一致意见后方可启动审计程序。

（3）委托审计

经批准后，仲裁机构或当事人可委托具有资质的第三方审计机构（如某会计师事务所）开展审计工作。

（4） audit process（审计过程）

1. 审计机构需对争议双方提交的财务资料进行全面审查，包括但不限于会计凭证、账簿记录、银行流水等。

2. 在审查过程中，若发现异常或疑点，审计机构可采取进一步查证措施，必要时可向相关方发出询证函或要求补充材料。

（5）出具 audit report（审计报告）

- 审计完成后，审计机构需出具正式的审计报告，并对争议事实发表意见（如是否存在虚增收入、资产转移等问题）。

- 仲裁机构可根据审计结果作出裁决。

仲裁提起审计的法律依据与注意事项

（1）法律依据

我国《仲裁法》及相关司法解释并未明确规定仲裁提起审计的具体程序，但根据《民事诉讼法》的相关规定，当事人可以申请法院委托专业机构对争议事实进行评估或鉴定。类比于这一规定，仲裁提起审计在实践中的合法性得到了广泛认可。

（2）注意事项

1. 及时性：为避免影响仲裁程序的顺利进行，当事人应在案件的早期阶段提出审计申请，并确保材料提交的时效性。

2. 合法性：审计范围和方式需符合法律规定，不得侵害其他当事人的合法权益。在未经同意的情况下，不能随意 disclosed（披露）对方的商业秘密或财务信息。

3. 费用承担：审计费用通常由申请方预先支付，最终则根据仲裁裁决的结果分摊给败诉方或由双方协商解决。

典型案例分析

（1）案例概述

某公司 A 与某公司 B 签订了一份商品买卖合同，因货款结算问题引发争议，A 公司向仲裁机构提起仲裁，并申请对 B 公司的应收账款进行审计。经审核，仲裁机构委托某会计师事务所开展审计工作。会计师查明 B 公司通过虚增收入的方式夸大应收账款金额，据此作出有利于 A公司的仲裁裁决。

（2）经验

- 当事人需在申请时明确审计范围，并尽可能提供支持性材料（如合同、发票等）。

- 审计机构应严格遵守职业道德，确保审计结果的客观性和公正性。

- 仲裁机构需加强对审计程序的监督，避免审 McCartel（滥用程序）现象的发生。

仲裁提起审计作为一种创新的纠纷解决方式，在实践中展现了其独特的优势，尤其是在处理复杂的财务争议时，为当事人提供了更为有力的证据支持和裁决依据。随着商事活动的不断复杂化，如何进一步规范审计程序、提高审计效率仍是一个值得探讨的问题。我们期待看到更多相关的法律法规细则出台，以推动仲裁提起审计这一机制的健康发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）