完善流动资产的管理：法律依据与实践策略

在现代企业经营活动中，流动资产作为企业资产的重要组成部分，其管理和运用效率直接关系到企业的财务健康状况和经营绩效。流动资产包括现金、存货、应收账款等项目，是企业日常运营所需的核心资源。在实际管理过程中，许多企业面临着流动资产周转率低、资金占用过多、风险管理不足等诸多问题。如何通过科学的法律制度设计和完善内部管理体系，实现对流动资产的有效管理和优化配置，成为企业管理者和法务人员需要重点关注的问题。

从法律视角出发，结合实务操作经验和相关法律法规，探讨如何完善流动资产的管理。通过对流动资产管理中的法律风险进行分析，并提出相应的防范措施和优化策略，为企业在日常经营活动中提升流动资产管理水平提供参考。

流动资产管理的基本概念与重要性

完善流动资产的管理：法律依据与实践策略 图1

流动资产是指企业在一年内或一个营业周期内能够转化为现金或被耗用的资产。它包括了以下几个主要组成部分：

1. 现金及现金等价物：指企业持有的库存现金、银行存款和其他可以在短时间内变现的短期投资。

2. 存货：包括原材料、在制品和产成品，是企业在生产过程中所需的物资储备。

3. 应收账款：企业因销售商品或提供服务而应收取的款项。

4. 其他流动资产：如预付账款、应收票据等。

流动资产的管理直接关系到企业的资金流动性、偿债能力和盈利能力。高效的流动资产管理能够确保企业在日常经营中的资金需求得到满足，避免过度占用资金而导致的机会成本损失。在实际操作中，许多企业忽视了流动资产管理的重要性，导致以下问题：

1. 存货积压：由于预测不准确或销售不畅，导致库存物资大量积压，不仅增加了存储成本，还可能导致资产减值。

2. 应收账款逾期：客户未能按时还款，造成企业资金链紧张，影响后续业务开展。

3. 现金流断裂：由于流动资产周转效率低下，企业在面对突发情况时难以维持正常的经营活动。

针对上述问题，企业需要从法律角度出发，建立完善的管理制度和风险防范机制，确保流动资产管理的科学性和规范性。

完善流动资产的管理：法律依据与实践策略 图2

流动资产管理中的法律风险与防范

1. 存货管理中的法律风险

存货作为流动资产的重要组成部分，在采购、存储和销售过程中涉及众多法律问题。企业需要确保以下环节符合法律规定：

- 采购合同的合规性：在签订采购合必须明确货物的质量标准、交货时间、付款方式等内容，并确保合同条款符合《中华人民共和国合同法》的相关规定。

- 存货存储的安全性：企业应当选择合适的仓储设施，并与仓库管理方签订书面协议，明确双方的权利义务。特别需要注意的是，存放危险品或易燃易爆物品的仓库需要遵守相关安全法规。

- 存货报废管理：对于过期、损坏或无法使用的存货，企业应当按照《企业会计准则》和相关税法规定进行处置，并做好相应的账务处理。

2. 应收账款管理中的法律风险

应收账款是流动资产中金额较大的项目之一，其管理涉及信用政策的制定、收款流程的规范等问题。以下是应收账款管理中的常见法律问题：

- 赊销风险：在与客户签订赊销合必须明确还款期限和违约责任，并采取有效的担保措施（如要求客户提供抵押或保证）。

- 逾期账款追讨：当客户未能按期支付货款时，企业应当及时采取法律手段进行催收。可以通过发送律师函、提起诉讼等方式维护自身权益。

- 发票管理问题：在开具和使用增值税专用发票过程中，必须严格遵守《中华人民共和国发票管理办法》，避免因虚或未按规定使用发票而引发税务风险。

3. 现金及银行存款管理中的法律风险

现金及银行存款是企业流动性最强的资产之一，也是最容易被挪用的风险点。为了确保资金安全，企业应当：

- 建立严格的财务管理制度，明确现金收支审批流程和责任分工。

- 使用电子支付系统进行日常交易，并对重要支出实行复核制度。

- 定期与银行对账，及时发现并处理账务差异。

流动资产管理的优化策略

1. 建立完善的内控制度

企业应当从内部管理入手，制定一套科学合理的流动资产管理制度。具体包括：

- 职责分离制度：确保采购、付款、记录等环节不相容岗位相互分离，避免一个人负责多个环节。

- 定期盘点制度：对存货和现金进行定期清点，核对账实相符情况，并形成书面盘点报告。

- 风险评估机制：定期对流动资产管理中的潜在风险进行评估，并制定相应的应对措施。

2. 加强信息化管理

随着信息技术的发展，企业可以借助现信息管理系统实现对流动资产的动态监控。

- 使用ERP系统对存货库存情况进行实时跟踪，避免因信息滞后导致的管理失误。

- 通过电子支付和在线财务软件实现对现金及银行存款的高效管理。

- 建立应收账款预警机制，及时掌握客户还款情况，并提醒业务人员跟进逾期账款。

3. 优化融资结构

在流动资金紧张的情况下，企业可以通过多种渠道进行融资，以满足日常经营需求。常见的融资方式包括：

- 短期贷款：向银行申请流动资金贷款，用于解决临时性资金短缺问题。

- 商业信用：通过赊购或预付款等方式获得供应商的资金支持。

- 供应链金融：利用应收账款、存货质押等模式，获取金融机构提供的融资服务。

4. 加强与外部机构的合作

企业可以借助外部专业机构的力量，提升流动资产管理水平。

- 聘请法律顾问：在处理复杂法律事务时，如应收账款追讨或合同纠纷解决，可以寻求专业律师的帮助。

- 引入风险管理公司：利用第三方机构提供的信用评估、担保等服务，降低交易风险。

流动资产管理是企业运营管理中的重要环节，其管理水平直接关系到企业的财务健康和可持续发展能力。在实际操作中，企业应当结合自身的业务特点和管理需求，制定科学合理的管理制度，并通过法律手段确保各项措施的有效落实。

通过对流动资产管理中的法律风险进行分析，并提出相应的防范措施和优化策略，可以帮助企业在日常经营活动中提升资产运营效率，降低资金占用成本，从而实现经济效益的最大化。随着法律法规的不断完善和技术的进步，企业的流动资产管理必将朝着更加智能化、精细化的方向发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）