北京中鼎经纬实业发展有限公司虚构交易的刑法认定：虚假交易行为的法律界定与定罪量刑标准

虚构交易的刑法认定，是指在经济活动中，行为人为达到某种非法目的，通过制造虚假的交易记录、合同或者其他具有法律效力的文书手段，掩盖真实交易内容或者虚构根本不存在的交易事实。这种行为常见于商业贿赂、虚开发票、骗取贷款等领域，严重破坏市场经济秩序和社会诚信体系。从刑法角度而言，虚构交易行为往往与多种罪名相关联，如合同诈骗罪、虚假广告罪、非法经营罪等。从法律实践的角度出发，对虚构交易的违法性认定、定罪标准及相关争议问题进行深入探讨。

虚构交易的基本概念及常见类型

在法律实务中，“虚构交易”并非一个独立的罪名，而是指行为人通过捏造交易事实或者夸大交易内容的方式，掩盖真实情况或者非法获取利益的行为。这种行为具有较强的隐蔽性和欺骗性，往往与经济犯罪密切相关。从司法实践来看，虚构交易行为主要表现为以下几种类型：

1. 商业领域的虚构交易

虚构交易的刑法认定：虚假交易行为的法律界定与定罪量刑标准 图1

行为人以获取不正当商业利益为目的，在买卖合同、服务协议等商业活动中虚增交易金额或者虚构交易内容。甲公司与乙公司签订虚假的货物买卖合同，通过虚开增值税专用发票的方式骗取国家税款。

2. 金融领域的虚构交易

为了达到非法融资目的，行为人编造虚假的交易背景、项目信息或财务数据，欺骗银行或其他金融机构发放贷款。虚构贸易背景开具商业承兑汇票，套取银行资金用于个人或企业的非法用途。

3. 行政机关与企业间的虚构交易

某些企业在申报政府补贴、税收优惠时，通过虚构交易行为虚增营业额、利润额等关键数据，以符合优惠政策的申请条件。这种行为一旦被发现，不仅会面临行政处罚，还可能触及刑法相关规定。

4. 跨境贸易中的虚构交易

在国际贸易中，虚构交易常用于骗取出口退税或进口关税，或者掩盖行为。外贸公司通过虚报进出口货物的数量、价格等方式，逃避海关监管。

虚构交易的违法性认定

虚构交易行为的违法性，在不同法律领域中有不同的表现形式和法律责任。从刑法角度来看，虚构交易行为是否构成犯罪，关键在于其客观行为是否符合某个具体罪名的构成要件。在司法实践中，虚构交易行为可能涉及以下几种罪名：

1. 合同诈骗罪（刑法第二百二十四条）

行为人以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，通过虚构事实、隐瞒真相等欺骗手段，骗取对方当事人财物，数额较大的，构成合同诈骗罪。

2. 虚开发票罪（刑法第二百零五条之一）

单位或者个人虚开增值税专用发票或者普通发票，情节严重的，构成虚开发票罪。实践中，虚构交易行为往往伴随着虚开发票的行为，二者常交织在一起。

3. 骗取贷款、票据承兑、金融票证罪（刑法百九十三条）

行为人通过虚构贸易背景、编造财务数据等方式，欺骗银行或其他金融机构发放贷款或开具信用证，数额较大的，构成该罪。

4. 违法票据_trampoline行为罪（刑法百九十一条）

公司、企业或者其他单位的工作人员，在金融票证活动中，以骗取资金为目的，通过虚构交易事实等手段进行票据_trampoline行为的，也应当依法追究责任。

5. 非法经营罪（刑法第二百二十五条）

网络平台或商家虚构交易量、“好评”信息，情节严重的，可能涉嫌非法经营罪。这在电子商务领域尤为常见。

在认定虚构交易行为是否构成犯罪时，需要综合考虑以下因素：

- 主观故意：是否具有明知故犯的主观故意，即行为人是否是为了某种不正当利益而主动实施虚构交易。

- 客观后果：虚构交易行为是否造成了实际损失，骗取资金、虚增营业额导致国家税收流失等。

- 情节严重性：结合具体数额、次数以及社会危害程度等因素，判断是否达到入罪标准。

虚构交易行为的定罪量刑标准

在司法实践中，对于虚构交易行为的具体定性和量刑幅度，需要根据不同案件的具体情况，在法律框架内进行准确界定。以下是几种常见情形下的定性与 sentencing 标准：

1. 合同诈骗罪的情形

合同诈骗罪是虚构交易行为最常见的刑事认定方式之一。根据《关于审理骗取钱财刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔196〕21号）的相关规定，个人或单位通过虚构事实、隐瞒真相等手段，在合同履行过程中骗取对方当事人财物，金额达到五千元以上的，应予立案追诉。根据刑法第二百二十四条的规定，犯合同诈骗罪的，最高可判处无期徒刑，并处罚金或者没收财产。

2. 虚开发票罪的情形

虚开发票行为与虚构交易密切相关，特别是在税法领域。根据刑法第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。

3. 骗取贷款罪的情形

虚构交易的刑法认定：虚假交易行为的法律界定与定罪量刑标准 图2

根据刑法百九十三条规定，以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证等金融票证的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。

4. 非法经营罪的情形

在电子商务领域虚构交易量或“好评”信息，情节严重构成非法经营罪的，根据刑法第二百二十五条规定，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。

虚构交易行为法律适用中的争议问题

在司法实践中，虚构交易行为的认定与量刑标准存在较多争议和难点：

1. 交叉罪名的竞合问题

虚构交易行为往往触犯多个罪名，合同诈骗罪与骗取贷款罪之间可能存在一定的竞合关系。如何选择适用最为合适的罪名是一个复杂的法律问题。

2. 数额计算的问题

对于涉及虚开发票、骗取贷款等情节的虚构交易行为，在量刑时需要准确计算涉案金额。但实践中常常出现争议：是以行为人实际获得的利益为准，还是以其虚构的金额为准？

3. 主观故意的认定问题

在案件侦查过程中，如何证明行为人具有明确的非法目的往往成为难点。司法机关需要通过客观证据来推断行为人的主观心态。

4. 单位犯罪与个人犯罪的区分

虚构交易行为既可以由自然人实施，也可以由单位组织实施。对于后者，如何区分单位责任与个人责任是一个关键问题。

规范虚构交易行为的法律建议

为了有效遏制虚构交易行为，维护市场经济秩序，可以从以下几个方面入手：

1. 完善相关法律法规

针对当前法律体系中的漏洞和不足，进一步制定和完善与虚构交易相关的法律条文，明确责任追究机制。

2. 加强行政执法与刑事司法的衔接税务、海关、金融监管等部门应当建立信息共享和联合执法机制，及时发现并移送涉嫌犯罪的案件线索。

3. 提升公众法律意识

通过宣传和教育活动，提高企业和个人对虚构交易危害性的认识，引导市场主体依法经营。

4. 健全信用惩戒体系

对于存在虚构交易行为的企业和个人，建立失信黑名单制度，并在社会活动中予以惩戒。

虚构交易行为的危害性已经引发了社会各界的广泛关注。尽管司法机关已经在法律适用和实务操作层面取得了不少进展，但仍有必要进一步加强对该问题的研究和探索。我们期待通过完善的法律体系、强有力的执法手段以及全社会共同努力，逐步构建起防范和打击虚构交易行为的长效机制。

作者：李明

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）