《刑法中涉税罪名及其相关法律规定》

刑法中涉税罪名是指违反税收法律法规，以逃避纳税、偷税、骗税等手段，达到非法减轻或免除税收负担的目的，从而构成的犯罪。涉税罪名主要包括以下几类：

逃税罪

逃税罪是指纳税人采取虚假申报、抵扣虚假进项、隐瞒收入、逃避纳税等手段，违反税收法律法规，以降低甚至不缴纳税款的行为。逃税罪的构成要件包括：主观方面是故意，对象是纳税义务，手段是逃税行为。逃税罪的处罚根据逃避税款的数额和性质，分为普通逃税罪和重大逃税罪。

偷税罪

偷税罪是指纳税人采取虚假申报、抵扣虚假进项、隐瞒收入、逃避纳税等手段，违反税收法律法规，以降低甚至不缴纳税款的行为。偷税罪的构成要件包括：主观方面是故意，对象是纳税义务，手段是偷税行为。偷税罪的处罚根据逃避税款的数额和性质，分为普通偷税罪和重大偷税罪。

骗税罪

骗税罪是指纳税人采取虚假申报、抵扣虚假进项、隐瞒收入、逃避纳税等手段，违反税收法律法规，以获得税收优惠或抵扣税款的行为。骗税罪的构成要件包括：主观方面是故意，对象是纳税义务，手段是骗税行为。骗税罪的处罚根据逃避税款的数额和性质，分为普通骗税罪和重大骗税罪。

抗税罪

抗税罪是指纳税人采取虚假申报、抵扣虚假进项、隐瞒收入、逃避纳税等手段，违反税收法律法规，拒绝或者 resistance税务机关的纳税检查，拒绝缴纳税款的行为。抗税罪的构成要件包括：主观方面是故意，对象是纳税义务，手段是抗税行为。抗税罪的处罚根据逃避税款的数额和性质，分为普通抗税罪和重大抗税罪。

逃税罪、偷税罪、骗税罪、抗税罪的共性

涉税罪名在主观方面均表现为故意，即故意违反税收法律法规，逃避或减少应纳税款。在客观方面，表现为采取虚假申报、抵扣虚假进项、隐瞒收入、逃避纳税等手段，以达到逃避纳税的目的。这些行为都违反了税收法律法规的规定，损害了国家税收利益。

涉税罪与税务违法的区分

涉税罪与税务违法的区分主要在于是否具有犯罪的主观方面和客观方面。税务违法是指纳税人违反税收法律法规，未履行纳税义务的行为，主观方面是过失，客观方面是违法。涉税罪则是指纳税人采取虚假申报、抵扣虚假进项、隐瞒收入、逃避纳税等手段，违反税收法律法规，以降低甚至不缴纳税款的行为，主观方面是故意，客观方面是犯罪。

涉税罪与其他相关罪名的关系

涉税罪与其他相关罪名存在竞合关系。如逃税罪与偷税罪、骗税罪在主观方面存在竞合关系，即逃税罪可以包含偷税罪和骗税罪的主观方面。抗税罪则与逃税罪、偷税罪、骗税罪在主观方面存在竞合关系，即抗税罪可以包含逃税罪、偷税罪、骗税罪的主观方面。在具体案件中，应根据犯罪的具体情况，依法确定适用的罪名。

刑法中涉税罪名是指违反税收法律法规，采取各种手段逃避或减少应纳税款的行为，包括逃税罪、偷税罪、骗税罪、抗税罪等。涉税罪的构成要件包括主观方面是故意，对象是纳税义务，手段是逃避或减少纳税款的行为。涉税罪与其他相关罪名存在竞合关系，应根据犯罪的具体情况，依法确定适用的罪名，并依法给予相应的处罚。

《刑法中涉税罪名及其相关法律规定》图1

刑法中涉税罪名及其相关法律规定

涉税罪名的概念与分类

涉税罪是指违反税收法规，通过欺骗、偷税、欠税、逃避纳税等手段，达到非法减轻或免除税收负担的目的，依法应当承担的刑事责任。涉税罪主要包括以下几类：

（一）偷税罪

偷税罪是指纳税人采取虚假申报、抵扣虚假进项、隐瞒收入、逃避纳税等手段，违反税收法规，以降低甚至不缴纳税款的行为。根据我国《刑法》第二百零一条的规定，偷税数额巨大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额特别巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

（二）骗税罪

骗税罪是指纳税人采取虚假申报、抵扣虚假进项、虚开发票等手段，违反税收法规，以获得税收优惠或者减免的目的。根据我国《刑法》第二百零二条的规定，骗税数额巨大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额特别巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

（三）欠税罪

欠税罪是指纳税人未按税收法规规定的时间缴纳税款，经催缴仍然不缴纳的行为。根据我国《刑法》第二百零三条的规定，欠税数额巨大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额特别巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

（四）逃避纳税罪

逃避纳税罪是指纳税人采取虚假申报、抵扣虚假进项、隐瞒收入、逃避纳税等手段，违反税收法规，达到非法减轻或免除税收负担的目的。根据我国《刑法》第二百零四条的规定，逃避纳税数额巨大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；逃避纳税数额特别巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

涉税法律规定

我国《刑法》针对涉税行为，明确规定了相应的刑事责任。税收法规也针对涉税行为，规定了相应的罚款、拘留等行政措施。

（一）税收法规

1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第四十六条规定，纳税人应当按照税收法规的规定，按时、按额缴纳税款。

2. 《中华人民共和国税收征收管理法》第五十六条规定，纳税人应当按照税收法规的规定，报告自己的收入、支出、财产和义务，不得隐瞒或者少报。

3. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定，纳税人应当按照税收法规的规定，开具、接收发票，不得开具虚假发票。

（二）刑法规定

《刑法中涉税罪名及其相关法律规定》 图2

1. 《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，偷税数额巨大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额特别巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

2. 《中华人民共和国刑法》第二百零三条规定，欠税数额巨大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额特别巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

3. 《中华人民共和国刑法》第二百零四条规定，逃避纳税数额巨大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；逃避纳税数额特别巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

涉税犯罪的特点与防范

涉税犯罪具有以下特点：

（一）主观方面

涉税犯罪的主观方面是故意，即明知是偷税、骗税、欠税或者逃避纳税，而故意采取相关手段。

（二）客观方面

涉税犯罪在客观方面表现为违反税收法规，采取虚假申报、抵扣虚假进项、隐瞒收入、逃避纳税等手段，达到非法减轻或免除税收负担的目的。

为了防范涉税犯罪，税收部门应采取以下措施：

（一）加大税收宣传力度，提高纳税人的税收意识。

（二）严格税收征管，加大对涉税犯罪的打击力度。

（三）完善税收法规，强化税收法规的执行力度。

（四）加强税收监督，加强对涉税行为的监控。

涉税犯罪是我国税收领域的主要问题之一。为了维护国家财政利益和社会公平正义，我们必须加强涉税犯罪的打击和防范，依法惩治涉税犯罪行为。税收部门也应采取有效措施，加强对涉税行为的监控和管理，防范涉税犯罪的发生。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）